澳大利亚计划到2028年在全球范围内共享加密货币税务数据

澳大利亚发布加密货币税务报告立法草案，计划于2028年启动跨境信息交换

澳大利亚政府于10月15日发布了引入国际加密货币税务报告标准的立法草案。该草案旨在建立针对国内居民加密货币交易的报告机制，并支持每年与参与国进行纳税人信息的跨境交换。根据规划，澳大利亚在相关框架下的首次国际加密货币税务信息交换将于2028年启动。目前，公众咨询期将持续至2026年10月28日。

立法核心内容与背景

澳大利亚财政部确认，拟议的立法将经济合作与发展组织（OECD）的“加密资产报告框架”（CARF）纳入国内法律体系。该提案涵盖涉及澳大利亚居民的加密货币交易报告，并对现有的金融账户报告标准进行了修订。作为政府税收透明度计划的一部分，此次发布的征求意见稿遵循了《2025-26年中经济与财政展望》中的承诺。财政部已随附解释性备忘录，并通过其咨询门户接受书面提交意见。

值得注意的是，该法案目前仅为提案，尚未成为法律。财政部将在考虑反馈后，由政府决定是否修改内容并将其提交议会审议。此立法并非为了对比特币、以太坊或其他加密货币征收新税率，而是旨在建立报告安排，改善税务机关在执行现有税法时获取信息的渠道。

全球共识与反避税目标

CARF由G20国家共同开发，旨在为各国税务机关之间交换加密货币交易信息提供标准化流程。OECD指出，由于通过外国服务提供商持有或交易数字资产的信息获取存在困难，因此创建了该框架。CARF要求参与司法管辖区建立国内报告法律，激活国际交换协议，并使用商定的电子格式传输信息。

根据OECD 2026年9月的报告，已有77个司法管辖区承诺实施CARF。首批信息交换预计将于2027年、2028年或2029年开始，具体取决于各司法管辖区的进度。这些地区包括拥有成熟加密货币市场的国家，如澳大利亚、英国、日本和美国。该框架旨在解决纳税人未正确申报其在国外持有的加密资产收入或财富所带来的逃税风险。OECD下属的“税务目的透明度和信息交换全球论坛”负责监督实施情况，并评估参与方是否具备适当的保密性和数据保护保障措施。

澳大利亚的准备历程与配套监管

澳大利亚早在2023年便开始了加密货币税务改革的准备工作。2023年11月，澳大利亚政府与其他司法管辖区一道承诺支持OECD框架，并表示将引入必要的国内立法。2024年11月，澳大利亚就该框架开启咨询，探讨如何引入报告标准并修订现有的共同报告标准（CRS），咨询期于2025年1月结束。

除了税务报告提案外，澳大利亚还在制定针对提供数字资产交易和托管服务的公司的独立规则。澳大利亚证券和投资委员会（ASIC）近期就新的加密货币交易所和托管要求开放了咨询，行业反馈截止时间为11月27日。监管机构提出的许可标准涉及财务资源、客户资产保护和交易实践等方面。这些要求构成了澳大利亚数字资产金融服务框架的一部分，但其实施时间表与财政部的税务报告提案是分开进行的。

公众咨询与技术细节

本次政府咨询涵盖了立法草案及支持性解释材料。利益相关方可通过财政部官方网站提交回复，截止日期为2026年10月28日。除引入CARF外，该草案还将更新澳大利亚的共同报告标准（CRS），该标准规范了税务机关之间自动交换某些金融账户信息的规定。这些修正案是为了适应金融产品发展和报告实践的国际化变化。

OECD已于2024年10月发布了CARF及修订版CRS的技术报告格式，并于2025年7月发布了关于CARF数据交换格式的修订指南，详细说明了参与税务机关之间准备和传输信息的规格。对于当前的澳大利亚咨询，财政部已将征求意见稿和解释材料以PDF和Word格式公开。提交必须通过咨询门户进行，其中包含关于可接受文档和隐私要求的说明。如有疑问，可联系财政部的跨国企业税收透明度团队，邮箱为MNETaxTransparency@treasury.gov.au。