德国推出100亿欧元减税计划，将42%所得税起征点提高至70600欧元

德国内阁批准个人所得税改革方案

德国内阁已正式批准一项个人所得税改革法案，该方案将42%最高税率的起征点调整至应税年收入70,600欧元，并每年为家庭提供约100亿欧元的减税红利。这项《2027年个人所得税改革法》于9月2日获得批准，将于2027年起分两个阶段实施，并于2028年全面生效。此举旨在应对近年来食品、住房和能源成本的持续上涨，重点惠及中低收入群体及家庭。

税率阶梯优化与免税额度提升

德国将把第二累进区间的税率从17,800欧元平滑过渡至70,600欧元，从而推迟收入进入42%高税率区间的时间节点。基本免税额将从今年的12,348欧元提升至2027年的12,564欧元，并在2028年进一步增至12,900欧元。同时，标准雇员扣除额将从1,230欧元上调至1,430欧元，这意味着约有130万纳税人在其支出低于新阈值时，无需再提交额外的就业费用证明文件。

此外，儿童福利金也将逐步增加：2027年每月由259欧元升至267欧元，2028年进一步增至272欧元。儿童税收抵免额将在明年达到10,056欧元，随后一年增至10,236欧元。据测算，在2028年改革全面落地后，一个拥有两名子女且合计应税年收入为6万欧元的家庭，每年可多保留超过600欧元的可支配收入。

高收入群体承担更高税负

为了部分资助上述减税计划，德国将对高收入者实施更陡峭的税率结构。现有的45%财富税起征点设定在应税年收入25万欧元，而针对超过28万欧元的收入部分，将引入新的47%税率档次。

立法草案还削减了部分税收抵扣项目。符合条件的家庭手工业者支出的可抵扣比例将从20%降至15%，最高优惠金额也从1,200欧元下调至900欧元。迷你工（Mini-jobs）适用的固定税率将从2%提高至5%。

加密货币税务影响与立法进程

德国的累进所得税制度同样可能影响数字资产投资者。当加密货币处置落入应税私人销售规则范围内时，长期持有的资产可能享受不同的税务处理，而短期收益则可能按投资者的个人税率征税，这使得德国的加密税务规则与扁平化的资本利得税体系存在显著差异。

目前，该提案已进入德国议会立法程序，首批措施预计于2027年开始实施，而从2028年起将实现每年约100亿欧元的全额减税目标。这一政策调整正值全球主要金融市场加强和重组金融规则的大背景下进行。例如，泰国本周也 finalized 了涉及持牌数字资产运营商转账的“自托管钱包验证”要求，相关法规将于2027年2月生效。