正在美国国会审议中的立法提案，可能即将为加密货币投资者提供一个纠正过去数字资产税务违规行为的机会。这一举措有望缓解那些未能申报过往交易投资者的担忧。
众议院筹款委员会以38票赞成、5票反对的表决结果通过了该法案。然而，该提案仍需经过众议院和参议院的最终批准，并获得总统签署后才能成为法律。
如果法案正式生效，符合条件的纳税人将被允许修正以往的纳税申报表，申报加密资产交易，缴纳所欠税款及滞纳金，并支付特定于该计划的罚款。
数字资产税务行动（Digital Asset Tax Action）执行主任安德鲁·戈登（Andrew Gordon）表示，该提案将极大地帮助普通纳税人。他指出：“多年来，很大一部分投资者未能正确申报，而现有程序缺乏一种明确的方式来解决诚实错误。”
戈登还指出，尽管最近的1099-DA经纪人报告规则可能会简化未来的合规工作，但这些措施并未解决其实施之前的年份问题。
“多年来，很大一部分投资者未能正确申报，而现有程序没有为犯下诚实错误的纳税人提供一种可预测的责任解决途径。”
新的法案引入了针对数字资产税务违规的专门纠正计划，为非故意错误提供了清晰性和更标准化的解决路径。
美国加密货币投资者正在经历首个基于新的IRS 1099-DA经纪人报告框架的报税季，该框架赋予了当局对加密交易更大的可见度。
现有的IRS程序允许有报告错误的纳税人提交修正申报表，但此类纠正措施的罚款既不一致也不明确定义，往往让纳税人对其财务风险感到不确定。
注册会计师、Crypto Tax Advisors创始人Sharon Yip解释说，许多投资者未能申报加密活动，是因为对应税事件存在误解，或依赖不完整的交易所数据。她说，一个专门的数字资产税收计划可以通过建立可预测的罚款和明确的纠正窗口来解决这些空白。
“一个专门的加密资产计划可以通过提供明确的纠正期、降低且可预测的罚款，以及为自愿披露的纳税人带来更大的确定性，来填补这一空白。”
Yip强调，在实践中，许多客户要么推迟申报，要么在兑现前假设无需缴税，要么由于指导有限或记录保存困难而错误分类交易。
目前，对于非故意的加密资产投资者，不存在确保清晰解决路径或一致罚款结果的标准化方法。
法案的第502条概述了拟议计划的运作机制。纳税人通常需要在计划开始后的24个月内提交修正申报表。
对于那些在伪证罪处罚下证明其错误并非欺诈性或故意的纳税人，如果在最初12个月内提交，首25,000美元的税款赤字罚款率为0%，超出部分为5%。相比之下，未进行认证的纳税人将面临首25,000美元25%、超出部分40%的罚款，如果申报延迟超过第一年，费率还将增加。
| 已认证（非故意） | 0% | 5% | 最初12个月 | 未认证 | 25% | 40% | 最初12个月 |
那些未将其违规行为认证为非故意的纳税人，仍然受到保护，不会因本条款涵盖的已披露税务犯罪而被转介刑事起诉。此外，还为某些民事罚款提供了额外救济。
Yip建议纳税人彻底审查其在各个平台和钱包上的交易历史记录，并在参与计划之前验证任何错误的非故意性质。她进一步建议在不确定情况下寻求专业协助，因为虚假认证非故意性质将面临伪证罪的处罚。
CoinTracker和Coinbase在2026年的一份联合报告显示，只有49%的加密用户正确理解出售加密资产构成应税事件，这表明投资者中存在广泛的困惑。
1099-DA经纪人报告规则： 这是2024年实施的新IRS标准，要求加密经纪公司向机构提供交易详情，类似于证券的1099报告，从而增加了加密税务的透明度和合规性。
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