美国众议院加密货币税收方案未涵盖挖矿，暂缓质押奖励

核心提要：美国众议院税务委员会推进加密税收法案，但剔除挖矿与质押奖励递延纳税条款美国众议院筹款委员会（Ways and Means Committee）计划审议一份旨在厘清美国联邦加密货币税收制度的广泛法案。该法案共114页，但其最终版本将不包含一项关键条款——该条款原允许部分矿工和质押者将奖励的纳税义务推迟至代币出售时再行缴纳

美国众议院税务委员会推进加密税收法案，但剔除挖矿与质押奖励递延纳税条款

美国众议院筹款委员会（Ways and Means Committee）计划审议一份旨在厘清美国联邦加密货币税收制度的广泛法案。该法案共114页，但其最终版本将不包含一项关键条款——该条款原允许部分矿工和质押者将奖励的纳税义务推迟至代币出售时再行缴纳。这一举措凸显了在当前环境下，平衡更严格的税收确定性与加密货币流动性等实际困难之间的复杂性。

根据委员会周一公布的修订材料，编号为H.R. 10357的《数字资产税收确定性法案》（Digital Asset Tax Certainty Act）将于周三接受委员会审查。这份草案删除了迈克·凯里（Mike Carey）议员此前提案中关于如何及何时对质押和挖矿奖励征税的具体内容。

核心要点

剔除奖励递延选项：众议院加密税收一揽子计划H.R. 10357将在没有凯里单独法案所提议的“挖矿和质押奖励递延纳税”选项的情况下进行修订。纳税时点明确：根据H.R. 10357的方法，挖矿和质押奖励通常在收到或受领人实际控制时即被视为应税收入——这可能发生在任何现金出售之前。涵盖其他领域：该法案仍针对多个其他领域，包括加密货币费用处理、稳定币、洗售规则（wash-sale rules），以及对广泛交易数字资产的简化会计处理。参议院动态：与此同时，参议院正在权衡《CLARITY法案》，该法案有助于定义美国市场中证券交易委员会（SEC）与商品期货交易委员会（CFTC）之间的监管职责划分。

从众议院修订版中移除奖励时点条款

凯里的提案——即《挖矿与质押税收清晰度法案》（Tax Clarity for Mining and Staking Act），于今年6月提出——包含一种机制，旨在减少参与者面临的“先税后钱”（tax-before-cash）潜在问题。如先前报道所述，该概念允许纳税人选择以下两种方式之一：在收到新创建的代币时将其确认为收入，或者将其视为类似自创财产，并在代币出售时支付税款。

周一发布的H.R. 10357修订通知确认，这种奖励时点选择权未包含在委员会当前的草案中。相反，摘要指出，即使参与者尚未将奖励转换为美元，挖矿和质押奖励很可能在收到或进入受领人控制时即产生纳税义务。

对于矿工和质押者而言，这一区别至关重要，因为加密货币奖励价格波动较大，且参与者可能出于运营原因持有代币而非立即卖出。如果没有递延机制，纳税义务可能在纳税人尚未产生现金流以缴纳税款时就已产生。

H.R. 10357法案包含的内容：费用、稳定币与交易规则

虽然缺少奖励递延语言，但委员会的一揽子计划保留了多项旨在为数字资产税务处理带来额外结构的条款。根据委员会材料中的措施摘要：

验证器活动的普通收入待遇：法案将把来自区块链验证器活动的收入归类为普通收入。来源地与跨境指引：法案将确立这些活动产生的收入在美国境内或境外的税务来源认定标准。质押不丧失信托地位：符合条件的投资信托机构可以在质押数字资产的同时不失去其信托地位。网络与交易费用：该计划防止纳税人在使用加密货币支付最高10美元的网络或交易费用时确认收益或损失。符合条件的美元稳定币特殊待遇：法案提议对符合条件的美元稳定币进行特定的税务处理。数字资产贷款：符合条件的数字资产贷款将被允许，且不视为应税销售。

该计划还包括与税收简化和合规相关的条款。它将提供广泛交易的加密资产的简化会计方法，将洗售规则和推定销售规则扩展至加密货币，并为寻求纠正早期数字资产税务违规行为的纳税人创建自愿披露计划。

此外，该法案保留了与挖矿和质押相关的要素，但凯里递延机制的缺失改变了获得奖励者的实际影响。即使在其他方面有更广泛的改进，缺乏时点选择权可能会继续影响参与者围绕税务、现金流和奖励管理的规划。

修订时机对市场与监管清晰度的意义

众议院的行动与参议院在另一项相关但不同的政策上的进展同时发生：即《CLARITY法案》。如先前报道指出，参议院一直在考虑是否推进《CLARITY法案》，该法案将决定美国加密货币市场的监管权如何在SEC和CFTC之间分配。

虽然税收辩论侧重于奖励和交易在联邦所得税方面的处理方式，但SEC/CFTC的问题影响着行业的监管环境。这两条并行线索表明，美国立法者正试图从多个角度提供确定性——既包括加密货币如何被征税，也包括如何对其进行监管。

投资者和从业者通常关心这两个方面，因为税收时点会影响行为（特别是在质押和挖矿方面），而监管分类则会影响产品设计、合规成本和市场准入。目前，众议院草案在几个税收类别上提供了渐进式的清晰度，但并未解决凯里此前提案旨在解决的奖励纳税时点问题。

委员会内的辩论历程以及利益相关者推动变革的原因

此前报道指出，在今年6月，众议院筹款委员会在举行数字资产税收听证会之前， circulated七份加密税收草案。这些草案涵盖了稳定币、挖矿和质押等领域，并旨在减轻与加密交易相关的税务申报负担。

作为对该进程的回应，包括区块链协会（Blockchain Association）、创新加密理事会（Crypto Council for Innovation）和数字商会（Digital Chamber）在内的利益相关者团体敦促国会按原样通过凯里的立法。正如先前报道总结的那样，这些团体认为，在出售前对质押和挖矿奖励征税会为矿工和质押者带来流动性问题。他们还反对一项概念上限制递延期限仅为五年的修正案。

这一背景有助于解释为何H.R. 10357中剔除凯里的奖励递延语言引人注目，尽管该一揽子计划仍包含许多其他条款。众议院草案似乎旨在改善加密税收的定义和程序方面，但并未采纳许多参与者视为核心的奖励时点具体解决方案。

随着周三委员会审议日期的临近，市场参与者很可能会关注筹款委员会是否会尝试在后期的修正案中重新审视奖励时点问题，或者当前方向是否会成为更广泛税收一揽子计划最终形态的基础。

对于关注美国加密政策的读者来说，下一步需要关注的不仅是周三修订程序的进展，还有参议院在《CLARITY法案》上的单独进展是否会改变最终应用于质押、挖矿、稳定币和受监管加密活动的税收规则的更广泛环境。