针对私人持有的加密货币收益，一年的持有期规定仍然有效。2026年9月2日，德国联邦内阁通过了《2027年所得税改革法案》草案，但该草案中并未提及任何关于加密货币征税的内容。根据现行法律，只要持有位置超过一年后再出售，依然享受免税待遇。
这是本周对于那些自夏季以来一直在犹豫是否应提前出售以赶在 announced 的改革之前行动的人来说，最有用的信息。宣布确实存在，但实施该改革的法律尚未出台。
联邦财政部于同日公布了内阁决定。该草案名为《2027年所得税改革法案》，旨在为低收入群体、中等收入群体以及有子女的家庭提供减税优惠。财政部将总减税规模定为约100亿欧元；这些措施将从2028年起全面生效。
具体而言，公告列出了2027年的基本免税额度为12,564欧元，2028年为12,900欧元；每月儿童金分别为267欧元和272欧元；员工 lump-sum allowance（定额补贴）从1,230欧元增加到1,430欧元。在高收入端，年收入超过28万欧元的部分新增47%的税率档次，而45%的最高税率未来将从年收入25万欧元起适用。据财政部计算，有两个子女的家庭每年可多保留超过600欧元。
在这份清单中，完全没有出现加密货币资产的身影。无论是《所得税法》第23条，还是将私人加密货币收益重新分类为投资收益，均未包含在草案中。完整公告可在联邦财政部网站上查阅。
取消持有期的提议自春季以来就已摆在桌面上。此后通过内阁的任何税法都可能成为这一变革的载体。当一部税法通过内阁时若未包含此项内容，其最早生效日期便会被进一步推迟。对于当年的税务规划而言，这是一个可靠的判断依据。
私人处置交易是指在法定期限内出售私人持有的资产。税务机关认为，加密货币属于《所得税法》第23(1)款第2项涵盖的其他资产。
两个数字决定了结果。首先是期限：只有在获取与处置之间的间隔不超过一年的情况下，收益才需纳税。其次是免税门槛：根据《所得税法》第23(3)款第5句，如果日历年度内私人处置交易的总收益低于1,000欧元，则保持免税状态。法定文本可在 gesetze-im-internet.de 查询。
免税门槛意味着：一旦超过该金额，全部收益均需纳税，而不仅仅是超出部分。这与免税额度不同，两者常被混淆。若短期销售产生的年度收益为999欧元，无需缴税；若为1,001欧元，则全额按个人所得税率征收。
这两个数字保持不变，构成了衡量今年所有待售交易的基准。如果您已迷失在获取日期和部分销售的记录中，我们的加密货币税务软件和投资组合跟踪器比较涵盖了能够自动保持此类分配的程序。
事件序列可以追溯。据税务公司 Flick Gocke Schaumbburg 报道，联邦财政部长 Lars Klingbeil 于2026年4月29日宣布了改革。7月初，一份预算草案随之出炉，其中2027年的关键点包括取消现有的持有期；贸易媒体一致报道称，联邦内阁已批准这些关键点，且未来无论持有期长短，私人加密货币收益均按26.375%的税率征税。该税率由25%的统一预扣税加上团结附加费组成。
关键点文件并非法律依据。它描述的是政治意图，并不具有约束力。从关键点文件到产生纳税义务之间，还需要起草完整的法案、联邦议院三次审议、联邦参议院审议以及在联邦法律公报上的颁布。
据2026年7月24日 BTC-Echo 报道，目前发布的《2026年年度税法》部长草案同样未包含对《所得税法》第23条的修订。这意味着2026年两项可能承载此次 overhaul 的立法项目均未包含此内容。
《所得税法》第23条规定的一年期限针对每个持仓单独计算，从获取之日起算。
改革的方向尚不明确，因为几份草案并排存在，并在一个决定性点上存在差异：对现有持仓的处理方式。
在联邦议院印刷文件21/5752中，联盟90/绿党提议废除一年持有期，并结合对2026年1月1日之前获取的资产的祖父条款。根据该模式，早期购买者将继续留在旧体系内。
左翼党在印刷文件21/5824中走得更远，希望将加密货币收益归类为投资收益，并结合统一预扣税和离境税（Exit Tax）。离境税是指当纳税人将居住地迁往国外时，对其未实现收益进行征税。
来自社民党（SPD）的额外要求是将加密货币纳入资本利得税制度，并将税率从25%提高到30%。据多家贸易媒体报道， coalition 内部对此项目存在争议，克林格尔贝尔和社民党推动此事，而基民盟/社盟（CDU/CSU）持保留态度。从中无法推断出哪种版本会占上风，我们在此也不作评估。
我们在两个税务模型的比较中计算了两种基本模型在一个示例中的运作情况。公开辩论的过程记录在我们关于反对取消持有期请愿的文章中。
所有三个模型都依赖于获取时刻，要么用于计算期限，要么用于祖父条款。绿党提案中2026年1月1日的截止日期使其尤为清晰。
由此得出一个不引人注目但有效的步骤。每个持仓都需要有记录的获取日期、记录的获取价格以及可追溯的部分销售分配。这在今天对于一年期限已经是必要的，而在任何设想的改革模式下更是如此。
当持仓在多个交易所和钱包之间移动时，情况会变得特别尴尬。转移到另一个地址不算作销售，不会触发税务，但经常打破提供商的自动历史记录。如果在过去几年进行了此类转移，现在应填补空白，因为记录仍可获得。
FIFO代表先进先出，假设最早获取的单位也是最先被处置的单位。对于持有期而言，归属至关重要，因为它决定了出售的单位是否已经跨越了一年期。随着多年积累的持仓，获取日期相距甚远，单次销售可能会影响来自多个时期的单位。
定期购买的人，例如通过比特币储蓄计划，每次分期付款都会创建一个单独的时期。这对税务目的来说不是劣势，但要求清晰的记录保存。
除了关于持有期的辩论外，还有一个已经是现行法律的计划。《加密货币资产税务透明度法案》将欧盟指令DAC8转化为德国法律，并要求加密货币服务提供商记录和报告其用户的税务相关交易。
第一个报告期为日历年度2026年。第一次电子传输至联邦中央税务局将在2027年进行，最迟不超过7月31日。根据可用资料，报告内容包括姓名、地址、出生日期和税务识别号等个人数据，以及交易数据。违反报告和记录义务可能导致提供商面临高达50,000欧元的罚款。
对您而言，这有一个直接的后果：您的交易所在2026年报告的数据将来将与您的报税表中的数据相遇。如果存在分歧，则需要解释。您的提供商是否完全在范围内，以及其导出数据是否干净，因此已成为一个坚实的选择标准；我们对最佳加密货币交易所的概述也对这一点进行了排名。
从2026年报告期开始，提供商的数据将与您自己的报税表相吻合。
出于对改革的担忧，许多投资者考虑在夏季提前实现收益。在9月2日内阁决定之后，现已确定这一步骤至少不受此法律的强制。
从算术角度来看，只有当出售的单位已经跨越了一年期时，提前出售才不会产生税务后果。如果获取时间在一年以内，一旦达到日历年度1,000欧元的免税门槛，就会产生应税收益，税率为您的个人所得税率。旨在避免改革的出售因此可能触发原本不存在的税收。
此外还有交易成本和点差，如果在稍后回购时会再次产生。对于比特币和其他流动性强的资产，这比重较小，但并不会消失。
有一些与立法无关的出售理由：持仓过大、即将到来的流动性需求、风险评估发生变化。这些理由不受改革辩论的影响。唯一改变的是紧迫性：目前没有法定理由加速决策。
有三个因素决定立场的变化。第一是实际上包含对《所得税法》第23条修订的部长草案；迄今为止不存在这样的草案。第二是此类草案是否规定了带有截止日期的祖父条款，因为这决定了现有持仓是否会受到影响。第三是颁布与生效之间的时间差。
只要这些要点中没有任何一点确立，法律地位就仍然是今天写在法规中的状态。我们故意不在此处撰写改革的可能性有多大，因为无法从现有文件中得出这一结论。
反应前先文档化。 在您考虑出售之前，汇总每个持仓的获取日期、获取价格和部分销售记录。根据现行法律和正在讨论的每一个模型，您都需要这些数据。哪些程序能自动保持这些数据，已在加密货币税务软件和投资组合跟踪器的比较中列出。
不要基于怀疑出售。 在任何提前出售之前，检查相关单元是否已经跨越了一年期，以及年度收益是否突破了1,000欧元的免税门槛。交易成本和点差也应计入同一计算中；它们在不同提供商之间的差异已在最佳加密货币交易所的概述中列出。
准备2027年的数据匹配。 在当年仍在运行且记录仍可获取时，将提供商的2026年年度报表与您自己的记录进行核对。如果您定期购买，最好从一开始就干净地设置期间；如何处理持续分期付款，已在用储蓄计划购买比特币的比较中说明。
（截至2026年9月7日。本文不构成投资建议或税务建议。价格、法律地位和费用结构会发生变化；购买前请与提供商核实条款，并在个案中将税务问题交由专业人士审核。）
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