比特币税收改革呼声高涨 小额交易豁免成焦点

核心提要：美国国会正面临比特币税收政策的改革压力，比特币政策研究所推动将小额交易纳入免税范围，并提出允许用比特币缴税。新规预计2026年实施，将强化申报义务，但立法提案有望缓解日常使用负担。

比特币税收改革进入关键阶段

美国国会近期就比特币税务处理问题展开深入讨论，比特币政策研究所发布报告，呼吁对现行法规进行调整。该机构指出，将比特币视为财产而非货币的分类导致每笔交易均需计算资本利得税，严重制约其在日常生活中的应用。

现行规则加剧使用门槛

自2014年起，美国国税局将比特币归类为财产，这意味着任何交易——无论金额大小——都触发纳税义务。用户必须记录每次买入的成本基础，并在报税时精确计算收益或亏损。这一机制显著提高了小额支付的合规成本，阻碍了比特币作为支付工具的普及。

新提案拟设免税额度

为应对这一挑战，比特币政策研究所建议借鉴外币交易豁免机制，对单笔不超过600美元或年度累计不超过2万美元的比特币交易实行免税。此举可免除繁琐的成本基础追踪，提升用户使用意愿。 参议员辛西娅·卢米斯提出替代方案，设定单笔300美元、年度5000美元的豁免上限。两项提案均被评估为财政影响中性甚至积极，具备立法可行性。

稳定币例外引发争议

部分草案提议仅对与法币挂钩的稳定币提供税收优惠，而排除其他加密资产。比特币政策研究所警告称，此类区分将使最依赖比特币进行日常交易的用户被边缘化，违背政策公平性原则。

新规即将落地 加速改革进程

国税局计划于2026年起强制执行1099-DA表格，要求中心化交易所报告用户交易数据，并要求个人按钱包追踪成本基础。这一趋势与税收豁免提案形成鲜明对比，凸显改革紧迫性。 目前，比特币政策研究所已与19个国会办公室展开沟通，推动全面税收减免。参众两院相关讨论频繁，立法草案酝酿出台。随着卢米斯参议员可能退出参议院，其提案推进速度正在加快，标志着政策变革进入实质性阶段。